Как платить налоги с продажи акций
В условиях растущего интереса к инвестициям все больше граждан задумываются о покупке и продаже акций. Однако за возможностью заработка кроются и налоговые обязательства, о которых важно помнить. Понимание правил налогообложения при работе с ценными бумагами поможет избежать штрафов и снизить налоговую нагрузку законными методами. В этой статье разберём, кто обязан платить налог, какие есть льготы и как правильно рассчитать обязательства.
Нужно ли платить налог с продажи акций
Да, в большинстве случаев продажа акций облагается налогом. Согласно Налоговому кодексу РФ, прибыль, полученная от реализации ценных бумаг, признается доходом физического лица и облагается НДФЛ.
Кто является плательщиком налога
Плательщиком налога на доход от продажи акций является физическое лицо, которое получило прибыль от этой операции. Это может быть как резидент РФ, так и нерезидент — однако для них действуют разные налоговые ставки: 13% для резидентов и 30% — для нерезидентов.
Кто такой налоговый агент
Если вы работаете через российского брокера, то он автоматически удерживает налог и перечисляет его в бюджет. Такой брокер выступает в роли налогового агента. Однако при работе через иностранных брокеров или при самостоятельной продаже активов инвестор сам должен отчитаться перед налоговой.
Общие правила налогообложения при владении и продаже ценных бумаг
Налогооблагаемая база формируется как разница между ценой продажи и ценой покупки акций с учётом всех комиссий. Если акция была продана дороже, чем куплена — возникает доход, который облагается налогом.
Что такое налогооблагаемая база
Налогооблагаемая база — это сумма, с которой рассчитывается налог. Пример: если вы купили акции за 100 000 ₽, а продали за 130 000 ₽, и комиссия составила 1000 ₽, то база составит 29 000 ₽. Именно с этой суммы и будет начислен НДФЛ.
В каких случаях инвестор платит налог
Налог уплачивается, если есть прибыль. Но в некоторых случаях налога может не быть — например, если продажа произошла с убытком, или вы использовали налоговую льготу (например, ИИС или льготу на долгосрочное владение).
Примеры расчетов уплаты налогов
Разберём три типовые ситуации, чтобы лучше понять механизм расчёта налога.
Пример 1
Покупка акций — 200 000 ₽, продажа — 250 000 ₽, комиссия — 2000 ₽. Чистая прибыль: 48 000 ₽. Налог: 13% от 48 000 = 6 240 ₽.
Пример 2
Покупка — 300 000 ₽, продажа — 280 000 ₽, убыток — 20 000 ₽. Налогооблагаемая база отсутствует. Можно перенести убыток на будущие годы или использовать его для уменьшения налогов на другие активы.
Пример 3
Покупка через иностранного брокера — 100 000 ₽, продажа — 130 000 ₽. Инвестор обязан сам подать декларацию и уплатить налог — 13% от 30 000 ₽ = 3 900 ₽.
Подача налоговой декларации
Если брокер не является налоговым агентом или вы получаете доход от иностранных активов, декларацию необходимо подавать самостоятельно до 30 апреля следующего года. Уплатить налог нужно до 15 июля.
В какие сроки происходит уплата налога
Срок подачи 3-НДФЛ — до 30 апреля, уплата — до 15 июля. За неуплату или просрочку предусмотрены пени. При продаже через российского брокера, как правило, всё происходит автоматически.
Когда надо платить налоги с дохода по ИИС
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) позволяет получить налоговые льготы двух видов: вычет на взнос (тип А) или освобождение от налога на прибыль (тип Б).
Налоговые льготы по ИИС
Если у вас ИИС типа Б, то доход от операций с ценными бумагами освобождается от налогообложения. Главное — не снимать деньги раньше трёх лет. При типе А вы получаете вычет на внесённые средства, но налог с прибыли всё равно уплачивается.
Особенность налогообложения иностранных акций в России
Доход от иностранных ценных бумаг также подлежит налогообложению. Однако в этом случае российские брокеры не выступают налоговыми агентами, и инвестор должен самостоятельно подать декларацию.
Нужно ли платить налог с дивидендов по акциям?
Да, с дивидендов также удерживается налог — по ставке 13% для российских компаний. При получении иностранных дивидендов возможен зачет уплаченного налога за рубежом, чтобы избежать двойного налогообложения.
Как сократить налоги при операциях с акциями
Существуют законные способы снизить налоговую нагрузку: это использование ИИС, долгосрочное владение, фиксация убытков и их перенос.
Льгота на долгосрочное владение активом
Если вы владеете акциями более 3 лет, то можете полностью освободить прибыль от налога в пределах 3 млн рублей за каждый год владения.
Фиксация убытков
Продажа акций с убытком может быть выгодной, если вы используете убытки для компенсации прибыли по другим активам — в рамках одного года.
Перенос убытков прошлых лет
Убытки от операций с акциями можно переносить на будущее — до 10 лет. Это уменьшает налогооблагаемую базу последующих лет.
Сальдирование убытков у разных брокеров
Если у вас счета у разных брокеров, сальдирование позволяет учитывать убытки и прибыли по всем операциям, при условии самостоятельной подачи 3-НДФЛ.
Налоги с продажи ценных бумаг: главные вопросы и ответы
Кто должен отчитываться и уплачивать налоги?
Если вы работаете через иностранного брокера или получили прибыль на ИИС без автоматического вычета — вы обязаны самостоятельно подавать декларацию.
Нужно ли платить налог с подаренных акций?
Подаренные акции от близких родственников налогом не облагаются. Однако если их подарил не родственник — налог уплачивается с полной рыночной стоимости.
Нужно ли платить налог, если продал акции дешевле, чем купил?
Нет, если акция продана дешевле — налога не возникает. Более того, вы можете использовать этот убыток для снижения налогов в будущем. Помимо этой статьи хотим посоветовать вам ознакомиться с материалом, как не получить отказ при подаче микрозайма на карту без отказа.
FAQ
Надо ли платить налог, если продал акции в минус?
Нет, налог в таком случае не начисляется — убыток можно учесть в будущем.
Что будет, если не подать декларацию вовремя?
Вам начислят пени и, возможно, штраф — лучше подать вовремя.
Можно ли полностью не платить налог с акций?
Да, если вы используете ИИС типа Б или льготу за долгосрочное владение.